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峽江縣人民政府辦公室關于印發峽江縣政府投資項目審計監督辦法的通知
文章來源:本站   閱讀次數:   發布時間:2020-08-11 09:55:39   打印本頁
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  峽府辦發[2020]7

?各鄉鎮人民政府,縣政府各部門:

  經縣政府同意,現將《峽江縣政府投資項目審計監督辦法》印發給你們,請認真遵照執行。

2020810

  (此件主動公開)

  峽江縣政府投資項目審計監督辦法

  第一章總則

  第一條為加強全縣政府投資項目的審計監督,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《江西省審計條例》、國家審計署《政府投資項目審計規定》、國家審計署《建設項目審計處理暫行規定》等有關規定,結合我縣實際,特制定本辦法。

  第二條本辦法所指政府投資項目是指由各級財政和相關部門管理的公共資金投資的建設項目,包括列入縣級及以上管理的重點項目和未列入縣級以上重點管理的一般性項目。

  第三條審計機關實施政府投資項目審計應以項目建設單位及與建設項目直接相關的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨、咨詢、代理等單位或機構為審計對象。

  審計對象應當按照審計機關的要求提供真實、有效、完整的資料,不得拒絕、拖延、謊報。被審計單位及其負責人對本單位所提供資料的真實性、完整性負責。

  第四條審計機關根據工作需要,可以聘請具備相應資質的社會中介機構和相關專業人員協助項目審計工作。審計機關應當加強對中介機構及聘請人員的監督管理,確保審計工作質量。項目建設單位對未納入審計機關計劃的政府投資項目,可按規定聘請社會中介審計,并接受審計機關監督。

  第五條審計機關履行政府投資項目審計監督職責以及因委托社會中介機構或聘請專業人員所必需的經費,由縣財政予以保障。

  第六條審計機關和審計工作人員開展政府投資項目審計事項,應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

  第二章審計范圍

  第七條審計機關按規定編制年度政府投資項目審計計劃,報縣委審計委員會審議決定后執行。政府投資項目年度審計計劃范圍主要由重點項目(以峽辦發〔20204號文件確定)和一般性項目兩部分組成:重點項目投資額在1000萬元以上(含1000萬元),實行審計全覆蓋;50—1000萬元(含50萬元)重點項目及一般性項目按項目總數量的15%以上進行抽審,50萬元以下項目可隨機抽審,抽審范圍原則上做到部門全覆蓋,同時向社會焦點和民生工程傾斜。

  對財政性資金投入較大或者關系全局性、戰略性、基礎性的重大基礎設施工程、重大民生工程等政府性投資建設項目,審計機關可以對建設項目前期準備、建設實施、竣工使用等全過程進行跟蹤審計。

  第三章審計程序

  第八條列入年度審計計劃或縣領導交辦的政府投資工程項目,由項目建設單位按規定要求將資料送縣審計局進行審計。

  第九條縣審計局收到項目建設單位報送合規的審計資料后,原則上在3個月內審結,并出具項目審計報告。同時向縣政府報送重點項目審計報告。

  第十條政府投資項目的建設、勘察、設計、施工、監理等單位對審計機關送達的工程決算審計征求意見稿等,應當及時組織核對,并在10個工作日內將征求意見稿書面回復給審計機關,逾期視為無異議,審計機關將依法按程序出具審計報告,作出審計決定。

  第四章審計內容

  第十一條工程建設管理審計的主要內容:

  (一)項目建設單位對項目的勘察、設計、施工、監理等單位是否依法依規進行招投標;

  (二)項目建設單位是否與勘察、設計、施工、監理等單位依法簽訂相應合同,對沒有履行合同義務或合同義務履行不到位是否按合同規定進行違約責任追究;

  (三)項目建設單位是否履行項目建設全過程管理的主體責任,對項目的勘察、設計、施工、監理等環節是否按合同及縣政府出臺的相關規定監管到位;

  (四)勘察、設計、施工、監理等單位是否嚴格執行重點項目管理規定、工程質量、環境保護、安全生產等法律法規,是否嚴格履行合同規定的義務和職業操作規程。

  第十二條工程造價審計的主要內容:

  (一)竣工決算編制的依據,審查決算依據是否符合國家規定,資料是否齊全,手續是否完備;

  (二)項目概算預算的執行情況,審查項目建設是否按批準的概算預算內容執行,概算預算調整是否按相關規定執行,有無預算外項目或未經批準提高建設標準、擴大建設規模等行為;

  (三)設計及設計變更是否由具有相應資質的設計單位出具;

  (四)工程量設計變更審批,隱蔽工程量簽證和增減工程量結算是否嚴格按重點項目管理辦法規定執行;

  (五)依據竣工圖紙審核工程量是否真實、準確;

  (六)審核所列各分項工程名稱及計算單位、工程數量、套用的預算定額單價、合價是否相符,有無高套定額、高估冒算現象,是否符合合同有關條款;

  (七)審查各項取費標準是否正確,與修正后的預算是否相符,是否符合合同有關條款;

  (八)審核材料價差計算是否合理,材料用量是否真實,材料價格是否與當時市場價格相符,必要時應審查購買材料的原始單據;

  (九)審核工程質量和效益,認真提出工程質量問題,并責成施工單位整改。

  第十三條物資采購和管理使用審計的主要內容:

  (一)是否按照規定程序采購材料設備;

  (二)是否有關聯單位層層加價或其他形式的侵占建設資金行為;

  (三)是否存在材料設備不符合設計要求,以次充好、以假冒真。

  第十四條財務收支審計的主要內容:

  (一)核對整個工程的財務收支情況。對工程建設全過程的投資完成額、資金來源的撥款數、貸款數和其它收入進行審計,防止擠占、挪用、截留、滯留建設資金等問題;

  (二)審計資金撥付程序。資金支付是否嚴格執行政府投資項目資金支付管理辦法,按工程進度和合同約定支付工程款。

  第十五條不能強制要求以審計機關的審計結果作為政府投資和以政府投資為主的建設項目竣工結算依據,但平等民事主體在招標文件中載明或在合同中約定以審計機關審計結果作為竣工結算依據的除外。

  第五章法律責任

  第十六條項目建設單位沒有履行好對項目全過程管理主體責任,沒有履行好對勘察、設計、施工、監理各環節的監督職責,必須追責問責,審計機關對問題較輕的要求進行審計整改,較重的報縣委、縣政府通報批評,嚴重的移送紀檢及司法部門追究違紀違法責任。

  第十七條被審計單位及有關人員在政府投資建設項目中有虛報工程量、多計工程款、隨意變更設計、不按規定簽證、偷工減料、侵占挪用建設資金等違法違規行為,屬于審計機關處理、處罰職權范圍內的,由審計機關依照法律、法規進行處理、處罰,并建議有關部門對有關責任人給予行政處分;對不屬于審計機關處理、處罰職權范圍內的,移送有關部門處理、處罰,有關部門應當依法及時作出處理、處罰,并將處理、處罰結果書面通知審計機關;構成犯罪的,移送司法機關依法追究法律責任。

  第十八條被審計單位違反本辦法規定,未按照要求提供有關資料,或者提供的資料不真實、不完整的,由審計機關責令改正、通報批評;拒不改正的,依法追究法律責任。

  第十九條審計機關、項目建設單位委托的社會中介機構在政府投資審計中必須執行本辦法規定和依照《峽江縣重點項目管理辦法》《峽江縣政府投資項目資金支付管理辦法》《峽江縣公共資源交易監督管理辦法》等相關規定進行審計,并嚴格遵守《峽江縣審計局投資審計向社會中介機構購買服務管理辦法》所規定的審計紀律,如發現違規違紀現象,審計機關有權停止其承擔的審計工作,扣除或扣減審計費用,并將相關信息納入信用管理系統,列入信用黑名單,逐出中介機構庫,3年內不得重新申請入庫,構成犯罪的移送司法機關追究法律責任。

  第二十條審計機關工作人員有下列行為之一的,依法給予行政處分:

  (一)弄虛作假、出具虛假審計報告的;

  (二)隱瞞被審計單位和建設項目存在的違反國家財經法規行為的;

  (三)明知與被審計單位或者審計事項有利害關系而不主動回避,并造成嚴重后果的;

  (四)泄露國家秘密或者被審計單位商業秘密的;

  (五)濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;

  (六)有其他違法行為的。

  第二十一條被審計單位對審計機關作出的審計決定不服的,可以向上一級審計機關或者縣政府申請行政復議,或依法提起行政訴訟。

  第二十二條本辦法由縣審計局負責解釋。

  第二十三條本辦法自印發之日起執行,原《峽江縣政府投資項目審計監督辦法》(峽府發〔201413號)同時廢止。

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